¿Qué es la retención en la fuente sobre salarios?
La retención en la fuente (Art. 383 del Estatuto Tributario) es un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto de renta. El empleador la descuenta mensualmente del salario y la paga a la DIAN en nombre del trabajador. No es un impuesto adicional: es un anticipo de lo que deberías pagar al final del año fiscal. Si retuvieron de más, la diferencia te la devuelven con la declaración de renta.
¿Qué es el UVT y cuánto vale en 2026?
El UVT (Unidad de Valor Tributario) es la unidad con la que la DIAN expresa los valores tributarios para que se actualicen automáticamente con la inflación. Para 2026, el UVT es $52.374, según la Resolución DIAN 000238 del 15 de diciembre de 2025.
Todos los umbrales de retención en la fuente se expresan en UVTs, por lo que cada año cambian con este valor.
Tabla de tarifas — Art. 383 del Estatuto Tributario
| Base gravable mensual (UVT) | Base en $ (2026) | Tarifa marginal |
|---|---|---|
| 0 a 95 UVT | $0 — $4.975.530 | 0% |
| 95 a 150 UVT | $4.975.530 — $7.856.100 | 19% sobre el exceso de 95 UVT |
| 150 a 360 UVT | $7.856.100 — $18.854.640 | 28% + 10,45 UVT |
| 360 a 640 UVT | $18.854.640 — $33.519.360 | 33% + 69,25 UVT |
| Más de 640 UVT | Más de $33.519.360 | 35% + 162,25 UVT |
Cómo calcular la base gravable (Procedimiento 1)
Para llegar a la base gravable mensual, debes restar al salario las siguientes deducciones:
Pueden existir otras deducciones adicionales (dependientes, salud prepagada, crédito hipotecario) que reducen aún más la base.
¿Desde qué salario aplica la retención en la fuente?
Con solo las deducciones básicas (salud, pensión y 25% de renta exenta), la retención empieza a aplicar aproximadamente desde $6.600.000 al mes. Calculemos con un salario de $7.000.000:
Ejemplos por nivel de salario
| Salario bruto | Base gravable | UVTs base | Retención mensual |
|---|---|---|---|
| $1.750.905 (SMLV) | $1.208.125 | 23,1 UVT | $0 |
| $3.000.000 | $2.070.000 | 39,5 UVT | $0 |
| $5.000.000 | $3.452.520 | 65,9 UVT | $0 |
| $7.000.000 | $5.392.520 | 103 UVT | ~$79.000 |
| $10.000.000 | $8.152.520 | 155,7 UVT | ~$394.000 |
| $15.000.000 | $12.752.520 | 243,4 UVT | ~$1.917.000 |
Calculado con Procedimiento 1, solo deducciones de salud, pensión y 25% de renta exenta. Sin dependientes ni otras deducciones adicionales.
Cómo reducir legalmente la retención en la fuente
Si te aplica retención y quieres reducirla, puedes certificar al empleador deducciones adicionales:
- Pagos por dependientes: hasta el 10% del ingreso laboral bruto, con máximo de 32 UVT/mes ($1.675.968). Aplica para hijos menores, cónyuge sin ingresos, padres, etc.
- Medicina prepagada y seguros de salud: los pagos de medicina prepagada o pólizas de salud pueden deducirse, con tope de 16 UVT/mes ($837.984).
- Intereses crédito hipotecario de vivienda: deducibles hasta 100 UVT al año.
- Aportes voluntarios AFC o pensión voluntaria: los aportes a cuentas AFC (Ahorro para el Fomento a la Construcción) o al fondo de pensiones voluntarias reducen la base gravable.
Calcula tu retención en la fuente exacta
Nuestra calculadora de salario neto incluye el cálculo automático de retención según las deducciones básicas de ley para 2026.
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